{"id":4408,"date":"2021-12-08T20:56:03","date_gmt":"2021-12-08T20:56:03","guid":{"rendered":"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/?p=4408"},"modified":"2021-12-08T20:56:03","modified_gmt":"2021-12-08T20:56:03","slug":"clase-digital-6-presupuesto-de-flujo-de-efectivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/clase-digital-6-presupuesto-de-flujo-de-efectivo\/","title":{"rendered":"Clase digital 6. Presupuesto de flujo de efectivo"},"content":{"rendered":"\n\n\n<div class=\"wp-block-cover has-background-dim-40 has-black-background-color has-background-dim\" style=\"min-height:284px;aspect-ratio:unset;\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-block-cover__image-background wp-image-4410\" alt=\"\" src=\"data:image\/gif;base64,R0lGODlhAQABAIAAAAAAAP\/\/\/yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7\" data-src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza.jpg\" style=\"object-position:58% 37%\" data-object-fit=\"cover\" data-object-position=\"58% 37%\" \/><noscript><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"1067\" class=\"wp-block-cover__image-background wp-image-4410\" alt=\"\" src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza.jpg\" style=\"object-position:58% 37%\" data-object-fit=\"cover\" data-object-position=\"58% 37%\" srcset=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza.jpg 1600w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza-300x200.jpg 300w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza-768x512.jpg 768w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/12\/lkyv7faumza-272x182.jpg 272w\" sizes=\"auto, (max-width: 1600px) 100vw, 1600px\" \/><\/noscript><div class=\"wp-block-cover__inner-container is-layout-flow wp-block-cover-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-large-font-size wp-block-paragraph\">Presupuesto de flujo de efectivo<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Fundamentaci\u00f3n del tema<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El presente tema corresponde a la UDA \u201cContabilidad Gerencial\u201d de sexto semestre de la carrera de Contador P\u00fablico. La importancia de conocerlo radica en comprender que se debe generar informaci\u00f3n acerca de los fondos con que cuenta&nbsp; las empresas durante un per\u00edodo presupuestado, manteniendo un equilibrio entre entradas y salidas de efectivo. Este presupuesto permite realizar una previsi\u00f3n de los recursos de los que va a disponer una empresa durante un tiempo determinado para tener una planificaci\u00f3n y un \u00f3ptimo control de recursos econ\u00f3micos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Objetivo did\u00e1ctico<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Analizar el presupuesto de las futuras entradas y salidas de dinero en efectivo de una compa\u00f1\u00eda para un periodo concreto, para&nbsp; prever si existir\u00e1 un d\u00e9ficit o un excedente de efectivo, y&nbsp; la organizaci\u00f3n pueda definir las pol\u00edticas de financiaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Contenido did\u00e1ctico<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Introducci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a1Hola! Bienvenidas y bienvenidos a este recurso did\u00e1ctico. En \u00e9l, nos adentraremos en comprender c\u00f3mo es que funciona el flujo de efectivo en una empresa.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anteriormente se cre\u00eda que con el estado de resultados era suficiente para saber en qu\u00e9 direcci\u00f3n iba la empresa, pero posteriormente lleg\u00f3 el flujo de efectivo, una herramienta que maximiza la liquidez y solvencia de las empresas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este tema veremos m\u00e1s a detalle la funci\u00f3n que tiene el flujo de efectivo en las empresas, cuales son sus objetivos y los m\u00e9todos que utiliza.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a1Comencemos!<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Desarrollo del tema<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">1. Flujo de efectivo<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una de las principales funciones de la contabilidad gerencial es salvaguardar los recursos de la empresa, es por lo que en este tema veremos una de las maneras de controlar las entradas y salidas de dinero.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El flujo de efectivo o flujo de caja nos muestra detalladamente las entradas y salidas de dinero que tiene una empresa en un periodo determinado. La importancia de hacer esto es saber cual es el origen o destino del dinero.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ejemplo: Existe un negocio dedicado a la venta de autos, como todo negocio genera un estado de resultados donde aparecen sus ventas, costos, gastos y la utilidad que generan estos movimientos. Muchas ocasiones la utilidad que vemos en el estado de resultados no es real, ya que como es un negocio de venta de autos, muchas de las veces estos autos son a cr\u00e9dito y recuperar el dinero por completo puede llevar meses. As\u00ed que en nuestro estado de resultados una venta de auto, a pesar de ser a cr\u00e9dito, aparecer\u00e1 como venta aunque el dinero no haya entrado por completo a nuestras cuentas bancarias.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es aqu\u00ed donde entra el flujo de efectivo, nos ayuda a separar estos conceptos, vemos claramente cu\u00e1l es el dinero que en realidad entr\u00f3, sali\u00f3, se deposit\u00f3, etc.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con este ejemplo podemos comprender mejor que el flujo de efectivo ayuda a la contabilidad gerencial a tener un mejor control conforme al desarrollo y coordinaci\u00f3n de la empresa.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto nos ayuda a darle direcci\u00f3n a la empresa para lograr los objetivos, ya que nos ayuda a saber cu\u00e1les fueron las entradas y salidas de dinero y con ello pude analizar pron\u00f3sticos futuros de sobrantes o faltante de dinero. Como consecuencia de esto debe de haber una planeaci\u00f3n para estar preparados en caso de presentarse alguno de estos casos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El flujo de efectivo tambi\u00e9n nos sirve como un indicador de que tanta liquidez o insolvencia tiene la empresa<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Recordemos el significado de los siguientes conceptos<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Liquidez: Es la capacidad de una empresa para tener dinero en efectivo o convertir un activo en efectivo y con ello poder solventar sus obligaciones a corto plazo.&nbsp;<\/li><li>Insolvencia: Es la imposibilidad de cumplir con las obligaciones por falta de liquidez, esto podr\u00eda ocasionar la quiebra en las empresas.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Recordando estos dos conceptos tambi\u00e9n podemos decir que el flujo de efectivo nos sirve como un indicador de que tan capaz es de generar efectivo y con ello saber si tenemos lo suficiente para pagar la n\u00f3mina.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-right wp-block-paragraph\">(Guti\u00e9rrez y P\u00e9rez 2005:90-92)<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">1.1 Objetivos<\/h5>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Diagnosticar el comportamiento de flujo de efectivo por periodos.&nbsp;<\/li><li>Analizar si en un futuro habr\u00e1 faltantes o sobrantes de efectivo&nbsp;<\/li><li>Identificar si los recursos invertidos en efectivo fueron buenas decisiones.&nbsp;<\/li><li>Identificar si son rentables los proyectos de inversi\u00f3n&nbsp;<\/li><li>Tener un diagn\u00f3stico del efectivo en caja al final de cada periodo.&nbsp;<\/li><li>Conocer si habr\u00e1 excedentes o alg\u00fan d\u00e9ficit al final de cada periodo con respecto al efectivo.&nbsp;<\/li><li>Crear estrategias para mantener un buen flujo de efectivo.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-right wp-block-paragraph\">(Guti\u00e9rrez y P\u00e9rez 2005:93)<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">1.2 Estructura del flujo de efectivo<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ahora veremos una estructura muy simple del flujo de efectivo&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&nbsp;Dinero inicial&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">(+) Entradas de dinero&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">(-) Salidas de dinero<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">(=) Flujo final&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>El dinero inicial nos indica que es el dinero con el que iniciaremos operaciones.&nbsp;<\/li><li>Le sumamos todas las entradas de dinero que ingresen a nuestra empresa.<\/li><li>Le restamos las salidas de dinero de la empresa.<\/li><li>Y tenemos como resultado el flujo final.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">1.3 Clasificaci\u00f3n de los movimientos<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Muchas veces los movimientos de las empresas son demasiados, es por lo que se sugiere que sea clasificado de la siguiente manera:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Actividad de operaci\u00f3n: Este apartado abarca los ingresos y egresos que provienen directamente de la empresa como compra y venta de mercanc\u00eda, gastos de operaci\u00f3n, gastos de n\u00f3mina, mano de obra, entre otras.&nbsp;<\/li><li>Actividades de inversi\u00f3n: Este apartado abarca las entradas y salidas respecto a los instrumentos financieros, tambi\u00e9n se incluyen los gastos de equipo de transporte, equipo de c\u00f3mputo, equipo de oficina entre otros.&nbsp;<\/li><li>Actividades de financiamiento: Acreedores, deudores diversos.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">1.4 M\u00e9todos de estado de flujos de efectivo&nbsp;<\/h5>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Directo: Con este m\u00e9todo debemos partir de los registros contables que afectan las entradas y salidas de la empresa. Tambi\u00e9n se modificar\u00e1n los elementos del estado de resultados ya que de ah\u00ed tomaremos informaci\u00f3n para el estado de flujo de efectivo.&nbsp;<\/li><li>Indirecto: A partir de la utilidad o p\u00e9rdida antes de impuestos comenzamos a realizar nuestro flujo de efectivo.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-right wp-block-paragraph\">(Contador Contado, 200: 4m 58s- 10m 0s)<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No olvidemos recordar que el flujo de efectivo tambi\u00e9n ayuda a:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Aumentar las entradas de efectivo, ya que a trav\u00e9s de \u00e9l podemos fijar objetivos de ventas o fijaci\u00f3n de precios a los productos.&nbsp;<\/li><li>En caso de que nuestra empresa otorgue cr\u00e9dito, el flujo de efectivo ayuda a saber si tenemos que reducir los plazos de cr\u00e9dito o pedir enganche.&nbsp;<\/li><li>Reducir las salidas de efectivo.&nbsp;<\/li><li>Retrasar las salidas de dinero, una de las formas podr\u00eda ser alargar el plazo con los proveedores.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hasta aqu\u00ed ha llegado este tema que nos ser\u00e1 de gran utilidad para poder llevar una correcta contabilidad en las empresas o instituciones donde desempe\u00f1amos nuestra profesi\u00f3n&nbsp; en un futuro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para que tu conocimiento se refuerce, te invito a consultar el Excel de<a href=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/recurso-practica-de-simulacion-de-presupuesto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"> \u201cPr\u00e1ctica de simulaci\u00f3n de presupuesto (presupuesto maestro)\u201d<\/a> donde ver\u00e1s un ejemplo pr\u00e1ctico de flujo de efectivo en la pesta\u00f1a llamada \u201cEstado de flujo efectivo presupuestado\u201d. \u00a1Sigamos adelante!<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Resumen e ideas relevantes<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es importante que de lo anterior recuerdes que:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La rama contable tiene la obligaci\u00f3n de brindar un buen servicio, es por lo que se debe basar en las distintas herramientas que hay para lograrlo.&nbsp;<\/li><li>El flujo de efectivo es una de las herramientas m\u00e1s \u00fatiles para llevar un buen control de la empresa.&nbsp;<\/li><li>El flujo de efectivo nos ayuda a saber si nuestra empresa tiene la suficiente liquidez para solventar los gastos.&nbsp;<\/li><li>El flujo de efectivo nos ayuda a saber c\u00f3mo estar\u00e1 econ\u00f3micamente nuestra empresa en el futuro.&nbsp;&nbsp;<\/li><li>El flujo de efectivo nos puede ayudar a planear estrategias a futuro.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fuentes de consulta<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Contador Contado. (2019). Estado de FLUJOS DE EFECTIVO | Paso a paso y f\u00e1cil en excel | Contabilidad Intermedia. [Archivo de video]. YouTube. <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/watch?v=MvjegXy7OGU\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">https:\/\/www.youtube.com\/watch?v=MvjegXy7OGU<\/a>&nbsp;<\/li><li>Gutierr\u00e9z, L. A. Y P\u00e9rez, J. M.. (2005). Presupuestos. Recuperado de: <a href=\"http:\/\/fcasua.contad.unam.mx\/apuntes\/interiores\/docs\/2005\/contaduria\/4\/1454.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">http:\/\/fcasua.contad.unam.mx\/apuntes\/interiores\/docs\/2005\/contaduria\/4\/1454.pdf<\/a><\/li><\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>1. Fundamentaci\u00f3n del tema El presente tema corresponde a la UDA \u201cContabilidad Gerencial\u201d de sexto semestre de la carrera de Contador P\u00fablico. 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