{"id":650,"date":"2021-10-21T20:21:55","date_gmt":"2021-10-21T20:21:55","guid":{"rendered":"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/?p=650"},"modified":"2021-11-29T16:19:43","modified_gmt":"2021-11-29T16:19:43","slug":"clase-digital-3-derecho-tributario","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/clase-digital-3-derecho-tributario\/","title":{"rendered":"Clase digital 3: Derecho Tributario"},"content":{"rendered":"\n\n\n<div class=\"wp-block-cover has-background-dim-40 has-black-background-color has-background-dim\" style=\"min-height:284px;aspect-ratio:unset;\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-block-cover__image-background wp-image-651\" alt=\"\" src=\"data:image\/gif;base64,R0lGODlhAQABAIAAAAAAAP\/\/\/yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7\" data-src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0.jpg\" style=\"object-position:46% 64%\" data-object-fit=\"cover\" data-object-position=\"46% 64%\" \/><noscript><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"1067\" class=\"wp-block-cover__image-background wp-image-651\" alt=\"\" src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0.jpg\" style=\"object-position:46% 64%\" data-object-fit=\"cover\" data-object-position=\"46% 64%\" srcset=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0.jpg 1600w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0-300x200.jpg 300w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0-768x512.jpg 768w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/nspj-z12lx0-272x182.jpg 272w\" sizes=\"auto, (max-width: 1600px) 100vw, 1600px\" \/><\/noscript><div class=\"wp-block-cover__inner-container is-layout-flow wp-block-cover-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-large-font-size wp-block-paragraph\">Derecho Tributario<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Fundamentaci\u00f3n del tema<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El presente tema corresponde a la UDA \u201cDerecho Tributario\u201d que forma parte del plan de estudios del primer semestre de la carrera de Contador P\u00fablico. La importancia de conocerlo radica en que es la rama de derecho financiero que se encarga de regular una parte de la totalidad de la actividad financiera del Estado, es decir, la recaudaci\u00f3n de los tributos, siendo esta una parte sumamente fundamental para que el Estado logre cumplir con su objetivo de saciar las necesidades p\u00fablicas.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Objetivo did\u00e1ctico<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El estudiante ser\u00e1 capaz de comprender que es el derecho tributario, identificar su relaci\u00f3n con las dem\u00e1s ramas del derecho, as\u00ed como reconocer otras ramas que se originan del mismo derecho tributario para poder entender c\u00f3mo cada una de ellas se complementan y relacionan con el establecimiento y aplicaci\u00f3n de los tributos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Contenido did\u00e1ctico<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Introducci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a1Hola! Bienvenidas y bienvenidos a este recurso did\u00e1ctico. En \u00e9l, nos adentraremos en entender el concepto de derecho tributario, que a pesar de contar con varias definiciones que distintos autores han escrito a lo largo del tiempo, podemos comprender el tema con s\u00f3lo una de ellas y tambi\u00e9n revisaremos de cu\u00e1l rama del derecho emana el derecho tributario. Posteriormente conoceremos puntualmente cu\u00e1l es su relaci\u00f3n con otras siete ramas del sistema jur\u00eddico, y por \u00faltimo aprenderemos que existen a\u00fan m\u00e1s ramas que se originan del derecho tributario, revisando en esta lecci\u00f3n siete de ellas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es importante resaltar que algunos autores hablan del Derecho Tributario y Derecho Fiscal como si fueran sin\u00f3nimos, podemos tomarlos como lo mismo para cuestiones de pr\u00e1ctica puesto que ambos se dedican a regular la tributaci\u00f3n, pero en cuanto a la teor\u00eda hay que saber que el Derecho Fiscal se basa en lo que realiza la autoridad fiscal y el Derecho Tributario su enfoque son los tributos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a1Comencemos!<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Desarrollo del tema<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">1. Definici\u00f3n de derecho tributario<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A lo largo de los a\u00f1os, diversos autores han propuesto diferentes definiciones para el derecho tributario, uno de los autores m\u00e1s sobresalientes es Sergio Francisco de la Garza con su libro \u201cDerecho Financiero Mexicano\u201d, donde define al derecho tributario como:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-right wp-block-paragraph\">El conjunto de normas jur\u00eddicas que se refieren al establecimiento de los tributos, esto es, a los impuestos, derechos, contribuciones especiales; a las relaciones jur\u00eddicas que se establecen entre la administraci\u00f3n y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y las sanciones establecidas por su violaci\u00f3n. (De la Garza, 2011, como se cit\u00f3 en&nbsp; Bonilla, 2003: 8)&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En t\u00e9rminos m\u00e1s concretos podemos decir que el derecho tributario es el que se encarga del estudio de las contribuciones. M\u00e1s adelante en el tema 5 \u201cLas contribuciones\u201d se explicar\u00e1 m\u00e1s a fondo todo lo relacionado con estas.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2. Ramas del derecho<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El derecho tributario es una rama del derecho financiero, que a su vez es una rama del derecho p\u00fablico. El derecho financiero se encarga de regular la actividad financiera del Estado, recordemos que en el tema 1 \u201c<a href=\"https:\/\/docs.google.com\/presentation\/d\/e\/2PACX-1vRGKsKBxsqNTbKgWK5bGzZYvEgjy-gLco2FjEQkcsHR-hwA9uamVcUzz_gZiF5amw\/embed?start=false&amp;loop=false&amp;delayms=3000\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">La actividad financiera del Estado<\/a>\u201d revisamos sus tres momentos: obtenci\u00f3n de recursos, la administraci\u00f3n o manejo de estos, y el empleo de los recursos monetarios, entonces, el derecho tributario se encarga de solo uno de los tres momentos que es la obtenci\u00f3n de los recursos. En el siguiente diagrama se muestra esta ramificaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"data:image\/gif;base64,R0lGODlhAQABAIAAAAAAAP\/\/\/yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7\" data-src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/1-7.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-656\" \/><noscript><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"512\" height=\"462\" src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/1-7.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-656\" srcset=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/1-7.jpeg 512w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/1-7-300x271.jpeg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 512px) 100vw, 512px\" \/><\/noscript><figcaption><em>Diagrama 1. \u201cRamas del derecho\u201d. Fuente: Ledo, L.<\/em><\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Todas estas ramas del derecho guardan cierta relaci\u00f3n entre s\u00ed, en esta lecci\u00f3n vamos a explorar la relaci\u00f3n del Derecho Tributario con otras ramas del derecho: (Universidad Latina de Am\u00e9rica, sf.).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Derecho constitucional: <\/strong>De aqu\u00ed se obtienen los fundamentos jur\u00eddicos, entre ellos se encuentra la potestad tributaria del Estado, los principios de justicia tributaria, el destino del gasto p\u00fablico, entre otras cosas.<\/li><li><strong>Derecho administrativo:<\/strong> Los \u00f3rganos p\u00fablicos encargados de aplicar y vigilar que las leyes tributarias se cumplan son de car\u00e1cter administrativo.<\/li><li><strong>Derecho civil: <\/strong>De esta rama ha tomado varios conceptos, por ejemplo: responsabilidad, domicilio, residencia, obligaci\u00f3n, sujetos de obligaci\u00f3n, pago, compensaci\u00f3n, etc.<\/li><li><strong>Derecho mercantil: <\/strong>De aqu\u00ed ha utilizado conceptos como empresa, sociedad mercantil, t\u00edtulos de cr\u00e9dito. Mediante esta rama, se conoce acerca de c\u00f3mo realizan operaciones las personas y as\u00ed decidir c\u00f3mo y cu\u00e1les actos ser\u00e1n gravados.<\/li><li><strong>Derecho penal: <\/strong>Gracias a esta rama, se pueden determinar y aplicar sanciones a quienes incumplan o violen leyes fiscales.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"data:image\/gif;base64,R0lGODlhAQABAIAAAAAAAP\/\/\/yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7\" data-src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/2-3.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-657\" \/><noscript><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"512\" height=\"341\" src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/2-3.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-657\" srcset=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/2-3.jpeg 512w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/2-3-300x200.jpeg 300w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/2-3-272x182.jpeg 272w\" sizes=\"auto, (max-width: 512px) 100vw, 512px\" \/><\/noscript><figcaption><em>Imagen 1. El derecho penal se encarga de determinar y aplicar sanciones a quienes incumplan o violen leyes fiscales<\/em>.<\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Derecho procesal: <\/strong>De esta rama se han tomado procedimientos para un buen control de los actos que realiza las autoridades fiscales (el fisco), por ejemplo: juicios ante tribunales, recursos administrativos, procedimiento administrativo de ejecuci\u00f3n, etc.<strong> <\/strong>Se siguen procesos dependiendo de cada situaci\u00f3n generada a partir de la generaci\u00f3n o anulaci\u00f3n del pago de tributos.<\/li><li><strong>Derecho internacional: <\/strong>Se han creado tratados internacionales por la globalizaci\u00f3n, una de las principales situaciones que combate es la doble tributaci\u00f3n, realizando acuerdos con los dem\u00e1s pa\u00edses con lo que se negocian mercanc\u00edas o se tiene tr\u00e1nsito de personas.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">3. Ramas del derecho tributario<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como mencionamos anteriormente, existen ramas que emanan del derecho tributario, vamos a explorar siete de ellas que son generalmente aceptadas para poder identificar a cu\u00e1l debemos recurrir dependiendo la situaci\u00f3n en concreto que se presente: (Mej\u00edas, 2015)<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Material:&nbsp;<\/strong>Se encarga del estudio del nacimiento de la obligaci\u00f3n tributaria y las diferentes formas en las que se extingue, de igual manera, abarca el estudio de todos sus elementos.<\/li><li><strong>Formal: <\/strong>Se adentra en el estudio de la aplicaci\u00f3n de las normas y tiene mucha importancia puesto que tambi\u00e9n es la encargada de determinar el tributo, realizar investigaciones policiales y la fiscalizaci\u00f3n de los contribuyentes.<\/li><li><strong>Constitucional: <\/strong>Se centra en las normas que rigen el ejercicio del poder tributario, salen a flote los principios tributarios.<\/li><li><strong>Interno: <\/strong>Maneja todo lo correspondiente a la tributaci\u00f3n nacional, por ende, deja por fuera los asuntos internacionales.<\/li><li><strong>Internacional: <\/strong>Rige las relaciones entre pa\u00edses para evitar la doble tributaci\u00f3n, pero tambi\u00e9n la evasi\u00f3n tributaria.<\/li><li><strong>Procesal: <\/strong>Regula los procesos y procedimientos&nbsp; que existan entre el fisco y el sujeto con obligaci\u00f3n tributaria.<strong>&nbsp;<\/strong><\/li><li><strong>Penal: <\/strong>Su finalidad es analizar&nbsp; los delitos tributarios en lo que se haya incurrido para poder aplicar las sanciones respectivas.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"data:image\/gif;base64,R0lGODlhAQABAIAAAAAAAP\/\/\/yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7\" data-src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/4-1.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-659\" \/><noscript><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"512\" height=\"333\" src=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/4-1.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-659\" srcset=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/4-1.jpeg 512w, https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/wp-content\/uploads\/sites\/68\/2021\/10\/4-1-300x195.jpeg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 512px) 100vw, 512px\" \/><\/noscript><figcaption><em>Diagrama 2. \u201cRamas del derecho tributario\u201d. Fuente: Dr. Felipe Iannacone.<\/em><\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hemos llegado al fin de esta lecci\u00f3n, espero que hayas podido entender c\u00f3mo cada una de las ramas del derecho se relacionan entre s\u00ed y la importancia de conocer cada una de ellas. Para complementar este tema te invito a leer el recurso did\u00e1ctico de Power Point \u201c<a href=\"https:\/\/blogs.ugto.mx\/contador\/presentacion-fuentes-normativas-del-derecho-tributario\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">Fuentes normativas del Derecho Tributario<\/a>\u201d para conocer cu\u00e1les son los sustentos o bases jur\u00eddicas del sistema tributario mexicano junto son su jerarqu\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Resumen e ideas relevantes<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es importante que de lo anterior recuerdes que:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Es de vital importancia el Derecho Tributario puesto que a falta de este, no habr\u00eda regulaciones en la obtenci\u00f3n de recursos para poder satisfacer las necesidades colectivas del pueblo.&nbsp;<\/li><li>Cada una de las ramas del derecho son importantes para el buen funcionamiento del Derecho Tributario, ya que est\u00e1n presentes desde la organizaci\u00f3n administrativa hasta las medidas a aplicar a quienes incumplan las normas.<\/li><li>Debemos estar a la vanguardia de los cambios y actualizaciones que ocurren cada a\u00f1o, pues nos podemos ver afectados de manera positiva o negativa con la emisi\u00f3n de reformas.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fuentes de consulta<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Bonilla, F. (2003). An\u00e1lisis jur\u00eddico del ingreso por deuda no cubierta. (Licenciatura en Derecho con especialidad en Derecho Fiscal). Universidad de las Am\u00e9ricas de Puebla, Facultad de Derecho, M\u00e9xico. Recuperado de: <a href=\"http:\/\/catarina.udlap.mx\/u_dl_a\/tales\/documentos\/ledf\/bonilla_c_f\/capitulo1.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">http:\/\/catarina.udlap.mx\/u_dl_a\/tales\/documentos\/ledf\/bonilla_c_f\/capitulo1.pdf<\/a><\/li><li>Lorena, L. (2016). Derecho Financiero: El Derecho Tributario. Recuperado de: <a href=\"https:\/\/ledoarias.wordpress.com\/tag\/derecho-tributario\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">https:\/\/ledoarias.wordpress.com\/tag\/derecho-tributario\/<\/a><\/li><li>Mej\u00eda, C. A. (2015). Ramas del derecho tributario. Recuperado de:&nbsp; <a href=\"https:\/\/es.slideshare.net\/lemov1\/ramas-del-derecho-tributario-52605998\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">https:\/\/es.slideshare.net\/lemov1\/ramas-del-derecho-tributario-52605998<\/a>)<\/li><li>Universidad Am\u00e9rica Latina (s.f). Derecho fiscal. Recuperado de:&nbsp; <a href=\"http:\/\/ual.dyndns.org\/biblioteca\/derecho_fiscal\/Pdf\/Unidad_2.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">http:\/\/ual.dyndns.org\/biblioteca\/derecho_fiscal\/Pdf\/Unidad_2.pdf<\/a><\/li><\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>1. Fundamentaci\u00f3n del tema El presente tema corresponde a la UDA \u201cDerecho Tributario\u201d que forma parte del plan de estudios del primer semestre de la carrera de Contador P\u00fablico. 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