Guía didáctica Derecho procesal fiscal

Unidad de Aprendizaje Derecho procesal fiscal

Contribución de la UDA al perfil profesional

• El estudiante será capaz de discutir, analizar y generar conocimiento respecto a temas relevante del Derecho, tal es el caso de la dogmática, las teorías contemporáneas del Derecho y la filosofía del Derecho.

Contextualización de la UDA

• El curso proporcionará los conocimientos esenciales sobre los procedimientos en materia fiscal, referente a las facultades de comprobación de las autoridades y del procedimiento administrativo de ejecución fiscal, así como los medios de defensa que establece la ley en favor del particular.

Competencia general

• Actúa jurídica y técnicamente en diferentes instancias administrativas o judiciales con la debida utilización de procesos, actos y procedimientos.
• Comprende adecuadamente los fenómenos políticos, sociales, económicos, personales y psicológicos -entre otros- , considerándolos en la interpretación y aplicación del Derecho.
• Capacidad para aplicar sus conocimientos de manera especialmente eficaz en un área determinada de su profesión.
• Capacidad de enfrentar nuevas situaciones y contribuir a la creación de instituciones y soluciones jurídicas en casos generales y particulares.

Metodología de trabajo

La UDA puede ser implementada en las modalidades presencial con apoyo de TIC, semipresencial o a distancia en línea. A continuación, se proporcionan una serie de consideraciones metodológicas para el trabajo en cualquiera de dichas modalidades. 

Presencial con apoyo de TIC

Para comenzar

• La o el docente comenzará la sesión en el lugar y la hora programados.
• Se realizará un encuadre en cada sesión a cargo del profesor, donde comunicarán los alcances de la misma.
• Con base en el cronograma, se podrán efectuar actividades iniciales que detonen la reflexión, la recuperación de saberes y la integración del grupo.

Durante

• Se llevará a cabo una exposición sucinta del tema a cargo de la o el docente, donde se buscará promover los saberes teóricos, procedimentales y actitudinales esenciales relacionados con el objeto de estudio.
• Posteriormente y con base en el cronograma, se realizarán actividades de exposición, reflexión, aplicación, estudio de casos, resolución de problemas, entre otros.

Para finalizar

• Se brindará un breve espacio de preguntas y respuestas para exponer dudas o inquietudes del ámbito disciplinar por parte de las y los participantes.
• La o el docente realizará una síntesis de los puntos más relevantes de la sesión con el objetivo de afianzar un aprendizaje significativo y, posteriormente, se procederá a realizar el cierre formal de la sesión.

Semipresencial o a distancia en línea

• Interacción en plataforma: se podrán utilizar herramientas de comunicación como foros para el análisis de las temáticas planteadas.
• Actividades: se establecerán diversas lecturas y trabajos, en cada sesión se realizarán actividades de reflexión, aplicación, resolución de problemas, entre otros.
• Seguimiento del participante: el seguimiento será constante, con el objetivo de acompañar y sostener el aprendizaje.

Materiales didácticos

Los materiales didácticos de la UDA pueden ser los siguientes:

• Guía didáctica. Se trata del contrato didáctico que regula el proceso de enseñanza-aprendizaje.
• Clases digitales. Son los materiales didácticos centrales; en ellos se detallan los elementos teóricos esenciales para facilitar la comprensión de las temáticas de la UDA.
• Materiales complementarios. Son los materiales didácticos que detallan elementos teóricos adicionales a las temáticas centrales de la UDA.
• Pruebas teóricas. Son instrumentos para evaluar la comprensión lectora de los elementos teóricos de las temáticas presentadas.
• Consignas. Describen las actividades sugeridas para poder demostrar el nivel de desarrollo de los aprendizajes, de acuerdo a las temáticas de la UDA.

Criterios de evaluación

Contenidos temáticos

TEMA 1.- La Notificación fiscal

1.1 Especies y tipos de Notificaciones
1.2 Forma de efectuarse las Notificaciones
1.3 Cuando surten efectos las Notificaciones
1.4 Cómputo de los plazos

TEMA 2.- Procedimientos Jurídicos de la Fiscalización

2.1 Visitas domiciliarias.
2.1.1 Fundamento Constitucional y Legal
2.1.2 Inicio y desarrollo de la visita
2.2 Revisiones de Gabinete
2.2.1 Fundamento Constitucional y Legal
2.2.2 Inicio y desarrollo de la Revisión
2.3 Resolución y plazo para concluir la Visita Domiciliaria y la Revisión de Gabinete

TEMA 3.- Recursos Administrativos

3.1 Generalidades de los Recursos Administrativos
3.2 Recurso de Revocación en materia fiscal federal
3.3 Recurso de Revisión en materia fiscal estatal
3.4 Recursos de Revocación y Oposición al Procedimiento Administrativo de Ejecución en materia fiscal municipal

TEMA 4.- Procedimiento Administrativo de Ejecución Fiscal

4.1 Requerimiento de pago; contenido y notificación
4.2 Embargo de bienes
4.3 Base para la enajenación
4.4 Convocatoria para remate de los bienes
4.5 Recepción de posturas legales
4.6 Remate
4.7 Aplicación del producto del remate

TEMA 5.- Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

5.1 El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
5.1.1 Antecedentes
5.1.2 Atribuciones
5.1.3 Integración
5.1.4 Competencia

TEMA 6.- Juicio Contencioso Administrativo Federal

6.1 Procedencia
6.2 Demanda y Contestación
6.3 Incidentes
6.4 Pruebas
6.5 Sentencias
6.6 Recursos Contenciosos

Tema 7.- Amparo Fiscal

8.1 Generalidades
8.2 Amparo indirecto ante Juez de Distrito
8.3 Amparo directo ante el Tribunal Colegiado de Circuito

Bibliografía

• Hernández Salcedo, Ricardo y Gutiérrez Barbosa, Guillermo. El Juicio de Nulidad en Materia Fiscal Federal. Editorial Indetec.
• Zavala Raso, Jorge. Los Recursos en el Procedimiento Contencioso Administrativo Federal. Editorial Indetec.
• Sánchez Pichardo, Alberto C. Los medios de Impugnación en Materia Administrativa Editorial Porrúa, México.
• Margain Manautou, Emilio El Recurso Administrativo en México Editorial Porrúa, México.
• Diep, Daniel; Diep Hernán, María del Carmen Defensa Fiscal. – Tratado Teórico Práctico Editorial Pac, S.A. de C. V.
• Margain Manautou, Emilio De lo Contencioso Administrativo (De anulación o de ilegitimidad) Editorial Porrúa, México.
• Fernández Sagardi Augusto Código Fiscal de la Federación.- Comentarios y Anotaciones Editorial Gasca Sicco S.A. de C.V. México.
• Código Fiscal de la Federación.
• Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
• Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
• Código Fiscal para el Estado de Guanajuato.
• Ley de Hacienda para el Estado de Guanajuato
• Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
• Código de Procedimiento y Justicia Administrativa para el Estado y los Municipios de Guanajuato.

Complementaria

• KAYE, Dionisio, Nuevo Derecho Procesal Fiscal y Administrativo, Themis, 2011.