Guía didáctica Derecho fiscal

Unidad de Aprendizaje Derecho fiscal

Contribución de la UDA al perfil profesional

Las y los estudiantes serán capaces de discutir, analizar y generar conocimiento respecto a temas relevante del Derecho, tal es el caso de la dogmática, las teorías contemporáneas del Derecho y la filosofía del Derecho.

Contextualización de la UDA

• La UDA tiene carácter de fundamental en la licenciatura en Derecho. Está estructurada para que las y los estudiantes conozcan y entiendan la actividad financiera del Estado, los elementos, efectos, principios e instituciones básicas que rigen el Derecho Fiscal.
• El contenido de los temas proporcionan a las y los estudiantes los elementos jurídicos primordiales para la comprensión, interpretación y aplicación de las disposiciones en materia tributaria, que contribuirán a su futuro ejercicio profesional.

Competencia general

Con el estudio de esta UDA, las y los estudiantes:

• Deciden si las circunstancias de hecho están suficientemente claras para poder adoptar una decisión fundada en Derecho.
• Analizan una amplia diversidad de trabajos complejos en relación con el Derecho y sintetizan sus argumentos de forma precisa.
• Demuestran capacidad para analizar una amplia diversidad de trabajos complejos en relación con el Derecho y sintetizar sus argumentos de forma precisa.
• Demuestran capacidad para tomar decisiones jurídicas razonadas.

Metodología de trabajo

La UDA puede ser implementada en las modalidades presencial con apoyo de TIC, semipresencial o a distancia en línea. A continuación, se proporcionan una serie de consideraciones metodológicas para el trabajo en cualquiera de dichas modalidades. 

Presencial con apoyo de TIC

Para comenzar

• La o el docente comenzará la sesión en el lugar y la hora programados.
• Se realizará un encuadre en cada sesión a cargo del profesor, donde comunicarán los alcances de la misma.
• Con base en el cronograma, se podrán efectuar actividades iniciales que detonen la reflexión, la recuperación de saberes y la integración del grupo.

Durante

• Se llevará a cabo una exposición sucinta del tema a cargo de la o el docente, donde se buscará promover los saberes teóricos, procedimentales y actitudinales esenciales relacionados con el objeto de estudio.
• Posteriormente y con base en el cronograma, se realizarán actividades de exposición, reflexión, aplicación, estudio de casos, resolución de problemas, entre otros.

Para finalizar

• Se brindará un breve espacio de preguntas y respuestas para exponer dudas o inquietudes del ámbito disciplinar por parte de las y los participantes.
• La o el docente realizará una síntesis de los puntos más relevantes de la sesión con el objetivo de afianzar un aprendizaje significativo y, posteriormente, se procederá a realizar el cierre formal de la sesión.

Semipresencial o a distancia en línea

• Interacción en plataforma: se podrán utilizar herramientas de comunicación como foros para el análisis de las temáticas planteadas.
• Actividades: se establecerán diversas lecturas y trabajos, en cada sesión se realizarán actividades de reflexión, aplicación, resolución de problemas, entre otros.
• Seguimiento del participante: el seguimiento será constante, con el objetivo de acompañar y sostener el aprendizaje.

Materiales didácticos

Los materiales didácticos de la UDA pueden ser los siguientes:

• Guía didáctica. Se trata del contrato didáctico que regula el proceso de enseñanza-aprendizaje.
• Clases digitales. Son los materiales didácticos centrales; en ellos se detallan los elementos teóricos esenciales para facilitar la comprensión de las temáticas de la UDA.
• Materiales complementarios. Son los materiales didácticos que detallan elementos teóricos adicionales a las temáticas centrales de la UDA.
• Pruebas teóricas. Son instrumentos para evaluar la comprensión lectora de los elementos teóricos de las temáticas presentadas.
• Consignas. Describen las actividades sugeridas para poder demostrar el nivel de desarrollo de los aprendizajes, de acuerdo a las temáticas de la UDA.

Criterios de evaluación

Contenidos temáticos

Tema 1. La actividad financiera del Estado

• 1.1 Concepto
• 1.2 Los Ingresos del Estado
• 1.3 La Clasificación de los Ingresos
• 1.4 Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos

Tema 2. La Potestad Tributaria

• 2.1 Concepto
• 2.2 La potestad tributaria en el Sistema Fiscal Mexicano
• 2.3 Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
  • 2.3.1 Antecedentes
  • 2.3.2 Ley de Coordinación Fiscal y Convenios de Adhesión y Colaboración en Materia Fiscal Federal y Anexos

Tema 3. Derecho Fiscal

• 3.1 Concepto
• 3.2 Objeto e importancia del Derecho Fiscal
• 3.3 Autonomía del Derecho Fiscal y sus relaciones con otras ramas del Derecho
• 3.4 Fuentes del Derecho Fiscal
  • 3.4.1. La Ley
  • 3.4.2. El Decreto Ley y Decreto Delegado
  • 3.4.3. El Reglamento
  • 3.4.4. Las Circulares
  • 3.4.5. La Jurisprudencia
  • 3.4.6. Los Tratados Internacionales
  • 3.4.7. Los Principios Generales de Derecho
• 3.5 Los Ordenamientos Fiscales
  • 3.5.1. Introducción
  • 3.5.2. La Ley Fiscal
  • 3.5.3. El Reglamento
  • 3.5.4. Las Circulares

Tema 4. Principios doctrinarios y constitucionales en Materia Fiscal

• 4.1 Principios teóricos
• 4.2 Principios Constitucionales
  • 4.2.1. De Legalidad
  • 4.2.2. De proporcionalidad y equidad
  • 4.2.3. Destino de los Tributos para satisfacción de los gastos públicos
  • 4.2.4. Irretroactividad de la Ley
  • 4.2.5. Garantía de Audiencia
  • 4.2.6. Derecho de Petición
  • 4.2.7. Fundamentación y motivación
  • 4.2.8. No confiscación de bienes

Tema 5. Las Contribuciones

• 5.1 El Impuesto
  • 5.1.1. Concepto
  • 5.1.2. Elementos del impuesto.
  • 5.1.3. Efectos del impuesto.
  • 5.1.4. Clasificación de los impuestos
• 5.2 Derecho
  • 5.2.1. Concepto
  • 5.2.2. Características legales
• 5.3 La Contribución especial
  • 5.3.1. Concepto
  • 5.3.2. Clasificación
  • 5.3.3. Características legales
  • 5.3.4. Analogías y diferencias entre impuestos, derechos y contribución especial
• 5.4 La Parafiscalidad

Tema 6. La Obligación Fiscal

• 6.1 Concepto
• 6.2 El nacimiento de la obligación tributaria
• 6.3 El hecho imponible y el hecho generador
• 6.4 La determinación de la obligación tributaria
• 6.5 La exención
• 6.6 Formas de extinción de la obligación tributaria
  • 6.6.1. El Pago
  • 6.6.2. La Condonación
  • 6.6.3. La Compensación
  • 6.6.4. La Cancelación
  • 6.6.5. La Prescripción y la Caducidad

Tema 7. Teoría de la infracción fiscal

• 7.1 Las Infracciones Fiscales y su clasificación
• 7.2 Las sanciones y sus reglas de aplicación
• 7.3 Los delitos fiscales
  • 7.3.1. Concepto
  • 7.3.2. Requisitos para ejercer acción penal
  • 7.3.3. El Sobreseimiento
  • 7.3.4. La libertad bajo fianza
  • 7.3.5. La prescripción de la acción penal
  • 7.3.6. El Delito de Contrabando y Defraudación Fiscal

Bibliografía

• Arrioja Vizcaino Adolfo, Derecho Fiscal, Ed. Themis.
• Código Fiscal de la Federación.
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• De la Garza Sergio, Derecho Financiero Mexicano, Ed. Porrúa, México.
• Flores Zavala Ernesto, Elementos de Finanzas públicas Mexicanas, Ed. Porrúa México.
• INDETEC, Panorama Tributario.
• Ley de Ingresos de la Federación, Estados y Municipios.
• Ley de Coordinación Fiscal Federal y Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Guanajuato.
• Lomelí Cerezo Margarita, El Poder Sancionador de la Administración Pública en Materia Fiscal, CECSA, México.
• Margain Manauatou Emilio, Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano, Universidad Autónoma de San Luis Potosí.

Complementaria:

• Fraga Gabino, Derecho Administrativo, Ed. Porrúa, México.
• Nava Negrete Alfonso, Derecho Procesal Administrativo, Ed. Porrúa S.A., México.
• García Maynez Eduardo, Introducción al Estudio del Derecho, Ed. Porrúa, S.A., México.
• Giuliani Fonrouge Carlos M., Derecho Financiero, Ed. De Palma, Buenos Aires.
• Jarach Dino, El Hecho Imponible, Ed. de la Revista de Jurisprudencia Argentina. S.A., Buenos Aires, Argentina.
• Lomelí Cerezo Margarita, Derecho Fiscal Represivo, Ed. Porrúa, S.A., México.
• Pugliese Mario, Instituciones de Derecho Financiero, Ed. Porrúa, S.A. México.
• Sánchez León Gregorio, Derecho Fiscal Mexicano, Cárdenas editor y distribuidor, México.
• Serra Rojas Andrés, Derecho Administrativo, Ed. Porrúa, S.A., México.
• Tena Ramírez Felipe, Derecho Constitucional Mexicano, Ed. Porrúa S.A., México.
• Porrúa Pérez Francisco, Teoría del Estado, Ed. Porrúa, México.